Калькулятор ЄСВ для ФОП

Скільки ФОП платить податків у 2026 році

ФОП на спрощеній системі має три обов’язкові платежі: єдиний податок, ЄСВ «за себе» і військовий збір. Для першої і другої груп єдиний податок і збір фіксовані та не залежать від того, скільки ви заробили. Для третьої групи обидва платежі — відсоток від доходу.

У 2026 році гранична сума єдиного податку для першої групи — 332,80 грн на місяць, для другої — 1 729,40 грн. Третя група платить 5 % доходу або 3 %, якщо зареєстрована платником ПДВ. Мінімальний внесок ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць для всіх груп.

Як рахуються податки ФОП

1. Визначте групу. Перша — роздрібна торгівля з торговельних місць на ринках і побутові послуги населенню, без найманих працівників. Друга — послуги платникам єдиного податку і населенню, виробництво, продаж, ресторанне господарство, до 10 найманих осіб. Третя — без обмеження кількості працівників.
2. Порахуйте єдиний податок. Для першої і другої груп це фіксована сума за рішенням вашої ради, для третьої — відсоток від доходу за квартал.
3. Додайте ЄСВ. Він рахується як 22 % від бази, яку ви визначаєте самі, але не меншої за мінімальну зарплату 8 647 грн і не більшої за 172 940 грн на місяць.
4. Додайте військовий збір. Для першої, другої і четвертої груп це 10 % мінімальної зарплати — 864,70 грн на місяць. Для третьої групи — 1 % доходу.
5. Звірте річний дохід із лімітом групи.

Про що сперечаються найчастіше: ставка не завжди гранична

У кодексі записано «не більше 10 % прожиткового мінімуму» для першої групи і «не більше 20 % мінімальної зарплати» для другої. Конкретну ставку встановлює сільська, селищна або міська рада залежно від виду діяльності, і в багатьох громадах вона нижча за граничну. Прожитковий мінімум для працездатних осіб у 2026 році — 3 328 грн, мінімальна зарплата — 8 647 грн, звідси й беруться граничні 332,80 грн і 1 729,40 грн.

Тому цифра з калькулятора — це стеля, а не ваша ставка. Знайдіть рішення своєї ради або запитайте у податковій за місцем обліку.

Чому ваша сума може відрізнятися

• Ставку єдиного податку для першої і другої груп ваша рада могла встановити нижчою за граничну.
• Ви можете сплачувати ЄСВ з більшої бази, ніж мінімальна, щоб збільшити майбутню пенсію.
• Частина ФОП звільнена від сплати ЄСВ «за себе» — зокрема пенсіонери за віком і особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу.
• Третя група платить єдиний податок і військовий збір поквартально, а перша і друга — щомісяця авансом.
• Ліміти доходу рахуються за календарний рік і у 2026 році становлять 1 444 049 грн для першої групи, 7 211 598 грн для другої і 10 091 049 грн для третьої. Перевищення означає перехід на іншу групу або на загальну систему.

Свої ставки і строки звіряйте на сайті ДПС та у рішенні ради.

Часті запитання

Скільки ЄСВ платить ФОП у 2026 році? Мінімум 1 902,34 грн на місяць — це 22 % від мінімальної зарплати 8 647 грн. Платити більше можна добровільно, обравши більшу базу нарахування, але не більшу за 172 940 грн на місяць.

Чи платить ФОП військовий збір? Так. Перша, друга і четверта групи платять фіксовані 864,70 грн на місяць, третя група — 1 % від доходу. Це окремий платіж, він не входить до єдиного податку.

Що буде, якщо перевищити ліміт доходу? Сума перевищення оподатковується за підвищеною ставкою, а ФОП зобов’язаний перейти на наступну групу або на загальну систему з наступного кварталу. Ліміти прив’язані до мінімальної зарплати: 167 зарплат для першої групи, 834 для другої і 1167 для третьої.

Чим третя група вигідніша за другу? Вона не має фіксованого платежу: якщо доходу не було, єдиний податок і військовий збір дорівнюють нулю. Натомість друга група при великому обороті платить ті самі 1 729,40 грн, і при доході понад приблизно тридцять п’ять тисяч гривень на місяць це зазвичай вигідніше.